フリーライター関目いちこ、アレコレ語る。

パニック障害もちのフリーライターです。仕事のこと、健康と病気のこと、日々のこまごまとしたことや趣味を綴っていきます。

フリーランスは扶養に入れるか問題。ちゃんと入れます。

 

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女性も当たり前に働くようになり、さまざまな働き方が増えていますね。しかし税金的にも保険的にも夫の扶養に入っていた方が良いと考えたとき、妻がフリーランスである場合、夫の扶養に入れるのでしょうか?

 

ここでは妻がフリーランスになったとき、「夫の扶養に入るか否か」問題について説明していきます。


目次

 

 

*フリーランスは配偶者の扶養に入れるか?

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結論から述べますと、フリーランスで働く方も配偶者の扶養に入れます。逆の家庭もありますが、我が家の場合は夫が会社員で、妻の私がフリーランスです。

 

一言で「扶養」と言っても、実際には税法上の扶養社会保険制度上の扶養かで範囲や基準は違います。どちらも控除を受けられるという意味では同じですが、管轄が違うのですね。

  • 税金の扶養・・・国税庁(財務省)
  • 社会保険の扶養・・・社会保険庁(厚生労働省)

どちらの扶養範囲内にも入ろうとするなら、両方の基準を満たす必要があります。

 

税金の扶養に入れば納税者(夫)の所得税や住民税が安くなりますし、社会保険上の扶養に入れば妻は厚生年金・健康保険・介護保険を負担する必要はありません。

 

*フリーランスが扶養に入るメリット・デメリット

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フリーランスとなってバリバリと働き、大きな金額を稼ぐ方が良いのか、それとも配偶者の扶養に入り、ほどほどの金額を稼ぐのが良いのか、悩む方もいるでしょう。

ここで、フリーランスが扶養に入るメリットとデメリットを紹介します。

 

メリット

最も大きなメリットは、扶養者(夫)が税金の控除を受けられるため、家計の負担が減ることです。さらに社会保険の扶養にも入れば、妻は保険料を負担する必要がありません。

また、扶養範囲内で働こうと思うと、必然的に労働時間が少なくなります。そのため、家事や育児にも時間が割ける、ワークライフバランスが取りやすいというメリットもあります。


デメリット

収入に制限がかかるため、働き方にも制限がかかってしまうことがデメリットです。

どんどん稼ぎたい、働きたいと考える方は扶養内でいると不満がたまるばかりとなるかもしれませんので、自分で国民年金や健康保険を支払っても手取りが増える結果になれば、たくさん稼ぐ方を優先した方が良い場合もあります。

 

*知っておくべき言葉「所得」とは?

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ここから続く文章をまず理解するために知っておくべきキーワードは、「所得」です。

 

所得・・・年収から経費を引いた金額

 

たとえばフリーランスとなって1年で150万円を稼いだとします。つまり、「年収」は150万円です。しかし「所得」を出すには、この150万円から経費を抜かなくてはなりません。

 

仕事に必要なものを購入費、事務所の家賃や伝光熱費、仕事に使うスマホ代などを必要経費とし、それが1年で50万円あったとします。

 

すると所得は、150万円-50万円=100万円です。

 

そこからさらに所得控除(14種類)を引いて出した金額が、課税対象となる「課税所得」です。


*配偶者控除と配偶者特別控除

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パート主婦が働くときに出現する「103万円の壁」と巷で言われるものは、税法上の扶養の話です。働き過ぎると税金を取られて手取りが少なくなり、働き損状態となってしまうのですね。それを回避するために税金の控除をしっかり受けようと思うと、「103万円」以内に収める方がいいという話です。

 

配偶者(夫)の税金に最もメリットがあるのは、配偶者控除・扶養控除・配偶者特別控除を受けられるときです。

 

配偶者控除の条件とは

配偶者控除とは、扶養している配偶者がいれば適用される控除です。以下の条件にすべて当てはまる方が、適用されます。

  • 納税者と生計を一にしている
  • 内縁関係ではなく民法の規定による配偶者であること
  • 青色申告者の事業専従者として一度も給与支払いをうけていないこと、または白色申告者の事業専従者ではないこと
  • 課税所得金額が48万円以下(パート給料収入のみであれば年収103万円以下)であること

参照:国税庁

www.nta.go.jp

 

年収500万円の会社員の夫がいて、毎月3万円、年間36万円の稼ぎ(所得)があるフリーランスの妻であれば配偶者控除を申告できます。

 
配偶者特別控除の条件とは

配偶者特別控除は、配偶者(妻)の所得が48万円~133万円以下である場合、受けられる控除です。

  • 納税者(夫)と生計を一にしている
  • 内縁関係ではなく民法の規定による配偶者であること
  • 青色申告者の事業専従者として一度も給与支払いをうけていないこと、または白色申告者の事業専従者ではないこと
  • 納税者本人(夫)の課税所得が1000万円以下であること
  • 配偶者(妻)は配偶者特別控除を適用していないこと(夫婦でどちらか1名しか適用できない)

参照:国税庁

www.nta.go.jp

 

配偶者(妻)がフリーランスで年間所得が48万円をこえた場合に「特別控除」となるわけです。

 

ただし、控除額は夫の所得額と妻の所得額によって変わります。

 

配偶者の合計所得金額   控除を受ける納税者本人の合計所得金額
  900万円以下 900万円超 950万円超
950万円以下 1,000万円以下
       
48万円超 38万円 26万円 13万円
95万円以下
95万円超 36万円 24万円 12万円
100万円以下
100万円超 31万円 21万円 11万円
105万円以下
105万円超 26万円 18万円 9万円
110万円以下
110万円超 21万円 14万円 7万円
115万円以下
115万円超 16万円 11万円 6万円
120万円以下
120万円超 11万円 8万円 4万円
125万円以下
125万円超 6万円 4万円 2万円
130万円以下
130万円超 3万円 2万円 1万円
133万円以下

 

つまり我が家の場合、夫(納税者)の合計所得金額が900万円以下なので、私の合計所得金額を95万円以下に収めれば、夫は38万円の所得税控除をうけられますね。

 

*社会保険で夫の扶養に入るときに確認すべきこと

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会社員の夫の社会保険の扶養に入るとき、注意すべきことがあります。

 

それは年収のボーダーラインについて、会社に確認をすること。実は、健康保険法上では個人事業主の必要経費については記述がありません。ですので、扶養に入れるかどうかは加入している保険組合によって考え方が違う場合があります。

 

一般的な保険組合では、フリーランスの妻が得た1年間の収入から必要経費を引いた所得が130万円以内であれば扶養に入れます。

 

しかし一部の保険組合では、必要経費を考慮しません。その場合、あくまでも1年間で得た収入すべてが年収として考えられてしまいます。

 

所得130万以下なら大丈夫でしょ~と思っていたら、実は社会保険の扶養に入れず国民年金&国民健康保険に加入しなければならなくなった、ということがないように、しっかり確認しておきましょう。

 

*専業主婦からフリーランスへ!会社の扶養手当はどうなる?

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会社によっては扶養手当が出ていますよね。毎月1万円とか2万円とか、決して安くない金額を貰っている家庭も多いでしょう。会社の扶養手当は会社が独自に判断して社員への福利厚生として作られています。ですから、支給基準は会社によって違います

 

妻がパートでもフリーランスでも月に5万円以上の稼ぎがあれば手当はなし、という会社もあれば、税金の扶養ラインである103万円までなら扶養手当も出す、という会社もあります。

 

フリーランスで月に2万円稼いだ結果、夫の会社からの扶養手当分毎月3万円がけずられてしまえば、家計から見ると収入は減っていますよね。そうしたことがないように、会社の扶養手当の基準を担当部署に確認しておきましょう。


*結局扶養範囲内で損をしない年間収入は?

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税金上の扶養と社会保険制度上の扶養は条件が違うことは理解いただけましたか?

 

実際に家計に影響する金額が大きいのは、社会保険制度上の扶養です。社会保険制度上の扶養から外れてしまった場合、妻は自分で国民年金国民健康保険料を支払わなくてはなりません。

 

2020年現在は年間平均金額は以下のようになっています。

  • 国民年金保険料・・・年間約19.7万円
  • 国民健康保険料・・・年間約4万円(年収130万円を超えたくらいと仮定)

つまり年間で合計約23万円ほど手取り金額から減ります。この約23万円を支払っても家計がプラスになる金額を妻は稼ぐ必要があります。

 

そのため、夫の扶養内で働きたい方はやはり130万円の年収を超えないようにしてください。逆に扶養を抜けようと思うのであれば、年収160万円超えを目指しましょう。

 

【おまけ】

*フリーランスなら青色申告をすべき

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これまでは、フリーランスの妻が働いてお金を稼ぎながら、世帯主である会社員の夫の手取りを減らさない方法を紹介してきました。おまけでは、フリーランスの妻本人の税金を抑える方法を紹介します。税金払わなくてよければ、丸々儲けになりますからね、大きいですよ。

 

フリーランスは税金関係もすべて自分で行う必要があります。年間所得がゼロでなければ、確定申告をしなければなりません。

 

よく言いますよね、「年間20万円以内なら確定申告しなくていい」って。あれは、嘘です。1円でも稼ぎがあれば、本来は確定申告をして税金を納める必要がないことを証明しなくてはなりません。面倒くさい上に結局税金の支払いにはなりませんし、税務署も暇じゃないので見逃してくれてるだけですよ。一応覚えておいてくださいね。

 

さて、フリーランスの妻が年間38万円以上稼ぐつもりであれば、青色申告をおすすめします。

 

確定申告には「白色」と「青色」がありますが、青色申告の方がさまざまな特典を得られます。当然手間暇かかりますが、現在は優秀な会計ソフトもいろいろと出ていますので、ぜひ青色申告にトライしてみてください。

 

青色申告の手順

  1. 青色申告をする年の3月15日までに「青色申告承認申請書」を納税地の税務署に提出
  2. 日々取引が発生すれば「仕訳帳」に記載、「総勘定元帳」を作成する
  3. 総勘定元帳をもとにして「損益計算書」「貸借対照表」を作成する
  4. 「青色申告決算書」と「確定申告B」を作成する
  5. 翌年の確定申告期日までに税務署へ持参・郵送・e-taxを済ませる

これが手順です。複式簿記による帳簿付けなどが必要ですが、現在は会計ソフトなどがありますのでこれを利用すれば困難を極めるってことはありません。

 

ちなみに私はまず「freee」にて白色申告をして青色申告承認申請書を作成、税務署に提出しました。

↓↓会計ソフトfreee↓↓

 

 

だけど結局有料契約して、今年の青色申告をしようとしているのは「やよいの青色申告」です。どちらも使いやすいですよ。人気もありますし、どちらかをすすめます。

↓↓会計ソフトやよい↓↓

 

青色申告はe-taxがおすすめ

2020年から、青色申告特別控除が65万円になりました。ただし、これには条件があります。

  • その年分の事業にかかる仕訳帳および総勘定元帳について、電子帳簿保存を行っていること
  • その年分の確定申告書、青色申告決算書をe-taxを使用して行うこと

絶対簡単なのは、e-taxを行うことです!私は2019年度分を初めてe-taxしましたが、拍子抜けするほど簡単でした~。

 

とはいえ、e-taxにいきつくまでが少々大変ではありましたね。マイナンバーカードを作り、IC7カードのリーダライタを購入して登録し、会計ソフトを契約してからのことですので。時間もかかりましたし、面倒くさかったです…。

 

だけど会計ソフトは素晴らしいですよ。簿記の知識ゼロの私でも、大丈夫でした!聞かれるがままに書き込んだら、ささーっと書類を作ってくれて、ぱぱーっと電子で送ってくれました。便利…。

 

先程もいいましたが、私が現在お世話になっているのは「やよい」シリーズの青色申告です。

 


freeeも人気ですね。最初はお世話になっていたのですが、口コミをみて…というか、はっきりした理由がないまま有料契約をぽちっとしたのがやよいだったんです。


*フリーランスでも夫の扶養に入れる!さまざまな特典を受けよう!

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扶養に入ることで何と言っても大きいのが、年金と健康保険です。自分で払うとなれば結構な金額になりますのでね。夫の扶養に入っていれば厚生年金ですし、さらに税上の控除も受けられます。

 

私のように病気で外では働けないという方は、フリーランスでゆったり自分のペースでお金を稼ぐことをおすすめします。子供さんが小さい方も、家事育児が自分のペースでできる程度に収入と労働時間をおさえれば、扶養に入れるのは有難いですよね。

 

私はフリーライターをしていますが、オークションでせどりで稼ぐ方、ハンドメイドのものを販売している方、手紙の代筆やテープ起こしなど、いろんな職業がありますよね。

 

夫の扶養から抜けたくないからとフリーランスとして独立することをためらっているなら、大丈夫です。収入に制限はありますが、メリットも多いですよ。扶養内で楽しく稼いでいってくださいね。

 

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